퇴직금을 받을 때 가장 궁금한 점 중 하나는 "퇴직금에서 세금을 얼마나 내야 할까?" 하는 것입니다. 퇴직금은 근로자의 중요한 재산이므로 정확한 세금 계산 방법을 알아야 합니다. 이 글에서는 퇴직금 세금 계산 방법과 절세 전략까지 상세히 알려드리겠습니다.
1. 퇴직금의 기본 개념
퇴직금이란 일정 기간 근무한 근로자가 퇴직할 때 지급받는 금액으로, 근로기준법 제34조에 따라 1년 이상 근속한 근로자에게 지급됩니다.
퇴직금 계산 공식은 다음과 같습니다.
📌 퇴직금 공식
퇴직금 = [(1일 평균임금) × 30일] × (총 근속연수)
여기서 1일 평균임금은 퇴직 전 3개월간 지급된 임금 총액을 해당 기간의 총 근로일수로 나눈 값입니다.
2. 퇴직소득세 계산 방법
퇴직금에는 퇴직소득세가 부과됩니다. 하지만 일반적인 근로소득세보다 세율이 낮고, 연차별로 공제 혜택이 크기 때문에 절세 효과가 큽니다.
퇴직소득세는 다음과 같은 절차로 계산됩니다.
✅ 퇴직소득세 계산 공식
퇴직소득세 = [(퇴직소득과세표준 × 기본세율) - 누진공제액] × 1/N × 100
**여기서 N은 근속연수(최소 1, 최대 10)**이며, 세율이 누진세 구조로 적용됩니다.
3. 퇴직소득세 계산 예시
예제:
- 퇴직금: 5,000만 원
- 근속연수: 10년
1️⃣ 퇴직소득 공제 계산
퇴직소득공제는 근속연수별로 아래와 같이 적용됩니다.
| 근속연수 | 공제액 계산식 |
| 5년 이하 | 30만 원 × 근속연수 |
| 5년 초과 | 150만 원 × (근속연수 - 5년) + 750만 원 |
✔ 공제액 계산
= 750만 원 + (150만 원 × 5년)
= 1,500만 원
✔ 퇴직소득과세표준 계산
퇴직금(5,000만 원) - 공제액(1,500만 원) = 3,500만 원
2️⃣ 퇴직소득세율 적용
퇴직소득과세표준이 1,200만 원 초과~4,600만 원 이하일 경우 세율은 15%이며, 누진공제액은 108만 원입니다.
✔ 퇴직소득세 계산
= [(3,500만 원 × 15%) - 108만 원] × (1/10) × 100
= 392만 원
즉, 퇴직금 5,000만 원을 받을 경우 세금은 약 392만 원이 부과됩니다.
4. 퇴직금 세금 공제 방법 (절세 전략)
퇴직소득세를 줄이려면 다음과 같은 절세 전략을 활용할 수 있습니다.
✅ 1) 근속연수를 길게 유지하기
퇴직소득세는 근속연수가 길수록 절세 효과가 커지므로 같은 직장에서 오래 근무하는 것이 유리합니다.
✅ 2) 퇴직연금 가입 (IRP 계좌 활용)
퇴직소득세를 줄이기 위해 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌를 활용하면 절세 효과가 있습니다.
퇴직금을 IRP 계좌로 이체하면 세금을 바로 내지 않고 연금으로 분할 수령할 수 있으며, 세율이 낮아집니다.
✔ IRP 절세 효과
- 연금 수령 시 세율이 퇴직소득세보다 낮음
- 연금소득세율: 3.3%~5.5% 적용 (일반 퇴직소득세보다 낮음)
✅ 3) 퇴직 후 일정 기간 근로소득 없는 상태 유지
퇴직 후 다른 소득이 발생하면 퇴직소득과 합산 과세될 수 있으므로 일정 기간 동안 소득이 없는 것이 유리할 수 있습니다.
5. 퇴직금 세금 신고 및 납부 방법
퇴직소득세는 원천징수 방식으로 자동 계산되어 회사에서 미리 공제한 후 지급됩니다.
✔ 세금 신고 절차
- 퇴직금을 지급받을 때 회사가 세금 원천징수
- 국세청에 신고 후 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 추가 환급 가능
- 필요시 국세청 홈택스에서 신고 내역 확인
6. 퇴직금 관련 Q&A
❓ 퇴직금은 전액 비과세인가요?
아닙니다. 퇴직금은 일정 부분 퇴직소득세가 부과되며, 퇴직소득공제 후 남은 금액에 대해 과세됩니다.
❓ 퇴직금을 받을 때 세금을 덜 내는 방법은?
- 근속연수를 길게 유지
- IRP 계좌 활용
- 퇴직 후 일정 기간 근로소득 없는 상태 유지
❓ 퇴직금을 분할로 받을 수 있나요?
IRP 계좌를 활용하면 분할 수령이 가능하며, **일반 퇴직소득세보다 낮은 연금소득세율(3.3%~5.5%)**을 적용받을 수 있습니다.
7. 마무리
퇴직금 세금은 단순히 일괄 계산되는 것이 아니라 퇴직소득공제, 근속연수, 퇴직연금 가입 여부 등에 따라 달라집니다. 특히 IRP 계좌를 활용하면 세금을 대폭 절감할 수 있으므로 미리 준비하는 것이 중요합니다.
퇴직을 앞두고 있다면 퇴직소득세 계산 방법과 절세 전략을 잘 이해하고, 본인에게 가장 유리한 방법을 선택하는 것이 필요합니다.
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