개인사업자를 운영하면 다양한 세금이 부과됩니다. 세금 계산법을 정확히 이해하면 불필요한 세금 부담을 줄이고, 절세할 수 있습니다. 이 글에서는 개인사업자의 세금 종류, 계산법, 절세 방법까지 상세히 설명하겠습니다.
1. 개인사업자의 세금 종류
개인사업자가 납부해야 할 세금은 크게 소득세, 부가가치세(VAT), 4대 보험료, 지방세 등으로 나뉩니다.
✅ 소득세: 사업에서 발생한 소득에 부과되는 세금
✅ 부가가치세: 매출액에서 발생하는 부가세 (일반과세자만 해당)
✅ 4대 보험료: 건강보험, 국민연금, 고용보험, 산재보험
✅ 지방세: 주민세(개인사업자의 사업소득에 부과)
2. 개인사업자 소득세 계산법
🔹 소득세 계산 공식
소득세 = (총수입 – 필요경비) × 과세표준율 – 세액공제
🔹 과세표준별 소득세율 (2025년 기준)
| 과세표준(과세대상 소득) | 세율 |
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 ~ 1억5천만 원 | 35% |
| 1억5천만 원 ~ 3억 원 | 38% |
| 3억 원 ~ 5억 원 | 40% |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% |
✅ 예제
- 연매출: 1억 원
- 필요경비: 5천만 원
- 과세표준: 1억 - 5천만 원 = 5천만 원
- 소득세: 5천만 원 × 24% - 누진공제(522만 원) = 678만 원
3. 부가가치세(VAT) 계산법
🔹 부가가치세 공식
VAT = 매출세액 – 매입세액
✅ 일반과세자의 부가세율: 10%
✅ 간이과세자의 부가세율: 0.1%~3% (업종별 차등 적용)
✅ 예제
- 매출액: 1억 원
- 매입액(비용): 5천만 원
- 부가가치세: (1억 × 10%) - (5천만 원 × 10%) = 500만 원
📌 부가세 신고 일정
- 1기 확정 신고: 7월 25일까지 (1~6월 매출)
- 2기 확정 신고: 1월 25일까지 (7~12월 매출)
4. 개인사업자의 4대 보험료 부담
개인사업자는 직원이 없으면 국민연금과 건강보험만 의무적으로 납부해야 합니다.
| 보험 종류 | 사업주 부담 | 직원 부담 |
| 국민연금 | 9% (본인 4.5%, 직원 4.5%) | 4.5% |
| 건강보험 | 7.09% (본인 3.545%, 직원 3.545%) | 3.545% |
| 고용보험 | 0.9~1.6% (사업자 부담) | 0.9% |
| 산재보험 | 업종별 상이 | 없음 |
✅ 직원이 없는 경우
사업소득에 따라 건강보험료와 국민연금을 부담
✅ 직원이 있는 경우
직원 급여 지급 시 4대 보험 사업주 부담금 납부
5. 절세 방법 (세금 줄이는 팁)
✅ 1) 필요경비 최대한 인정받기
- 사업 관련 비용(임대료, 차량 유지비, 광고비 등)은 필요경비로 공제 가능
- 세금계산서, 카드 사용내역 철저히 관리
✅ 2) 간이과세자 활용
- 연매출 8천만 원 미만이라면 간이과세자 등록 → 부가세 부담 ↓
✅ 3) 가족을 직원으로 등록
- 배우자나 자녀를 직원으로 등록하면 급여 지급을 통해 세금 절감 가능
✅ 4) 절세 가능한 사업 구조 선택
- 일정 소득 이상이면 법인사업자 전환 검토 (세율 절감 효과)
✅ 5) 세금 신고 기한 준수
- 기한 내 신고하지 않으면 가산세 발생 (최대 20%)
- 신고 및 납부일정 미리 확인하기
6. 개인사업자 세금 신고 일정
✅ 종합소득세 신고: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
✅ 부가가치세 신고:
- 1기(1~6월): 7월 25일까지
- 2기(7~12월): 1월 25일까지
✅ 4대 보험료 납부: 매월 10일 (급여 지급 기준)
7. 개인사업자 필수 체크리스트
✅ 매출·매입 증빙 철저히 관리 (세금계산서, 영수증 필수)
✅ 홈택스 활용해 신고 일정 미리 확인
✅ 소득세·부가세·4대 보험료 미리 대비
✅ 세무사 또는 세무 프로그램 활용하여 절세 전략 수립
📌 소득이 많다면 법인사업자로 전환도 고려해야 합니다.
마무리
개인사업자의 세금 계산법을 정확히 이해하면 불필요한 세금을 줄이고, 사업 운영에 유리한 결정을 내릴 수 있습니다. 특히 절세 전략을 잘 활용하면 연간 수백만 원 이상의 절세 효과를 볼 수 있습니다.
👉 세무 관련 상담이 필요하면 세무사와 상담을 진행하는 것도 좋은 방법입니다!
